Clôture d'exercice en gestion locative : les 10 points à verrouiller avant l'arrêté

1. Rapprochement bancaire du dernier mois soldé : l'état de rapprochement de clôture doit être complet, signé et sans suspens ancien non justifié.

2. Représentation des fonds mandants positive : à la date de clôture, la trésorerie du compte séparé couvre 100 % des soldes créditeurs des mandants.

3. Comptes d'attente apurés : chaque solde résiduel est rattaché à une pièce et à une échéance de régularisation datée.

4. Aucun compte bailleur débiteur : tout solde négatif propriétaire est soit remboursé, soit documenté par un remboursement planifié avant l'arrêté.

5. Encaissements affectés : aucun paiement locataire ne reste en attente d'imputation à la date d'arrêté.

6. Régularisations de charges soldées : les charges de l'exercice sont arrêtées, ventilées et appelées avant la clôture comptable.

7. Provisions sur charges cohérentes : les provisions appelées correspondent aux budgets votés ou aux échéanciers en vigueur.

8. Balance âgée locataires analysée : chaque arriéré significatif est provisionné ou fait l'objet d'une procédure documentée.

9. Honoraires de gestion constatés : toutes les prestations réalisées sur l'exercice sont facturées, y compris les honoraires sur travaux et sur locations.

10. Pièces de synthèse archivées : balance générale, balance mandants détaillée, grand livre banque, états de rapprochement et attestations de pointe sont exportés et horodatés.

Ces dix points sont également ceux qu'un auditeur de caisse de garantie contrôle en priorité : une clôture propre est votre meilleure préparation d'audit.