Rapprochement Bancaire & Suspens Bancaires
Contrôle mensuel des écarts entre journal de banque et relevé réel.
Procédure de contrôle comptable consistant à comparer le solde du journal de banque mandants avec le relevé bancaire réel établi par l'établissement financier. Les écarts ou « suspens » (chèques non débités depuis plus d'un an, virements non identifiés, rejets) doivent être régularisés et justifiés dans le classeur d'audit.
Contexte réglementaire
Le rapprochement bancaire mensuel est un contrôle réglementaire fondamental. Il garantit que la comptabilité mandants reflète fidèlement la réalité de la trésorerie et permet d'isoler rapidement les opérations à qualifier.
Points-clés à retenir
- Édition mensuelle signée obligatoire.
- Suspens à documenter avec ancienneté et pièce justificative.
- Chèques prescrits (> 1 an) à traiter par OD circonstanciée.
- Archivage systématique dans le classeur d'audit.
L'absence de rapprochement bancaire signé est un motif d'observation lourd et peut remettre en cause l'ensemble de la sincérité comptable présentée à l'auditeur.
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