Pointe de Trésorerie & Attestation de Pointe

Qu'est-ce que la notion de pointe de trésorerie & attestation de pointe ?

Le calcul de la pointe de trésorerie correspond au niveau maximal d'engagements financiers (fonds détenus) atteint par le cabinet de gestion locative au cours d'une période donnée. L'attestation de pointe est le document officiel requis par les caisses de garantie financière pour s'assurer que les fonds gérés n'ont à aucun moment dépassé le plafond de garantie souscrit.

Contexte réglementaire

L'attestation de pointe conditionne le montant de la garantie financière souscrite auprès de GALIAN, CEGC ou SOCAF, et donc le coût annuel de la Carte G. Elle est également exigée à chaque renouvellement de la carte professionnelle.

Analyse d'expert

L'erreur la plus fréquente consiste à calculer la pointe sur les seuls soldes de fin de mois. Or les fonds détenus culminent généralement entre le 5 et le 12 du mois, lorsque les loyers sont encaissés mais que les reversements bailleurs n'ont pas encore été exécutés. Une agence qui déclare son solde au 31 peut ainsi sous-estimer sa pointe réelle de 30 à 50 %, et se retrouver garantie en dessous de son exposition effective.

La bonne pratique consiste à relever le solde du compte mandants sur une base quotidienne ou hebdomadaire, à y ajouter les dépôts de garantie détenus et les provisions non encore réparties, puis à conserver le point haut de l'exercice avec sa date. Ce relevé horodaté constitue la pièce que l'auditeur demandera à l'appui de l'attestation de pointe : sans lui, la déclaration reste une estimation invérifiable.

Points-clés à retenir

• La pointe se mesure en continu, pas uniquement en fin de mois.
• Elle inclut les dépôts de garantie et les provisions non réparties.
• Elle doit rester strictement inférieure au plafond de garantie souscrit.
• Toute dépassement doit être documenté et régularisé sans délai.